Azok a webáruházak, akik kiszolgálnak céges vásárlókat is, augusztus 1-től nem választhatják a Katát. Ahogy kiállítanak egy céges számlát máris megszűnik a Kata alanyiságuk. A webáruházak számára talán az átalányadó lehet ideális választás szeptember 1-től, de mivel nem vagyunk könyvelők és adótanácsadók sem, így mindenkinek érdemes még most utánajárnia a lehetőségeinek. Unas webshop készítés
Milyen költséghányadokkal dolgozhatnak a webshopok?
A jogszabály összesen 3 költséghányadot különböztet meg: 40, 80 és 90 százalékos kulcsokkal. Ez nagyon fontos szám, hiszen az adóalapot ennyivel lehet csökkenteni, azaz például a 40%-os költséghányad azt jelenti, hogy a bevétel 60%-a után kell megfizetni az adókat. A költséghányadokat minden vállalkozó a tevékenységei alapján tudja kiválasztani. A 90 százalékos kulcs azokra a vállalkozókra vonatkozik, akik főtevékenységként kiskereskedelmi tevékenységet végeznek, azaz ilyen lehet egy webshop is. Az egyes átalányadó típusoknak vannak korlátjai is, így a 90 százalékos kulcs esetében ez évi 120 000 000 Ft/év. A költséghányad megállapításra nagyon oda kell figyelni, hiszen nem a bejelentett tevékenység alapján kell megállapítani, hanem a tevékenységből származó bevétel után!
Sokan áfa mentesként végezték kiskereskedelmi tevékenységüket. Ez továbbra is megtartható, ha a forgalom nem haladja meg a 12 millió Forintot éves szinten. Ahogy átlépi a webshop ezt a határt áfakörösként tud tovább működni.
MI az az adómentes rész?
Az adómentes rész az átalányadónál éves szinten 1 200 000 Forintos éves jövedelemig vehető igénybe. Amíg a bevétel nem éri el ezt a szintet, addig nem kell szja-t, TB-t és szochót fizetni. Azaz eddig az összeghatárig teljesen köztehermentes lesz a tevékenység. Viszont, ha főtevékenységben végzi a vállalkozó a webshopja üzemeltetését akkor 12 000 000 Ft alatt minden esetben ki kell fizetnie a TB járulékot és a szochót is. A TB járulékot és a szochót minimum a garantált bérminimum összege után kell megfizetni.
Kik és milyen mértékben jogosultak kedvezményre átalányadó esetén?
A nyugdíjas vállalkozóknak a jövedelem után csak szja-t kell fizetniük, így mentesülnek a TB és a szochó megfizetése alól. Átalányadózó vállalkozók esetében szja kedvezményt a következő esetekben lehet igénybe venni az összevont adóalap részét képező adóköteles átalányban megállapított jövedelemből: 4 vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, 25 év alatti fiatalok kedvezménye, személyi kedvezmény, első házasok kedvezménye, családi kedvezmény.
Milyen hátrányai vannak az átalányadózásnak?
Az átalányadózás megszüntetése után, egy másik adózási formára való áttérés esetén csak akkor választható újra az átalányadózás, ha a megszűnés évét követően minimum 4 adóév eltelt. Ennek fényében, akik most ezt a módot választják nagyon gondolják meg az esetleges megszüntetést, mert visszakozni csak 4 év után lehet. További hátránya egy webshop esetén, hogy a bevétel minden hónapban eltérhet, de ettől függetlenül a garantált bérminimum után minden hónapban meg kell fizetni az adókat!
Milyen nyilvántartást kell vezetnie egy átalányadózónak?
A vállalkozónak csak és kizárólag bevételi nyilvántartást kell vezetnie. Ha megszűnik év közben az átalányadózása, akkor részletes bevételi és költségnyilvántartást, pénztárkönyvvezetést, részletező nyilvántartásokat kell készíteni. Ha valakinél megszűnik az átalányadózás, akkor azt csak visszamenőlegesen lehet megtenni, azaz az adóév elejéig. Az átalányadózó vállalkozóknak a kiadásokról szóló számlákat és egyéb bizonylatokat az adó utólagos megállapítása érdekében elévülésig meg kell őrizniük!
Milyen bevallásokat és mikor kell beadni?
A kedvezmények érvényesítését a 2258-as havi járulékbevallásban kell bevallani. Az adóelőleget negyedévente kell bevallani és a negyedévet követő hónap 12. napjáig kell megfizetni a NAV-nak, pontosan ide: Személyi jövedelemadó magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozót, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számla (számlaszám: 10032000-06056353). A TB-t és a szochót minden hónapban be kell fizetni és erről a könyvelőnek bevallást is be kell nyújtania. Tehát láthatjuk, hogy a Katától eltérően itt minden hónapban lesz teendő és sajnos elkerülhetetlen lesz sokak számára, hogy könyvelő segítségét vegyék igénybe.
Ezen felül további terhekkel is számolhatnak az átalányadózók
Ahogy KATA esetében, itt is számolni kell az iparűzési adóval! Az adó alapját a jövedelem 120%-a képezi. Az iparűzési adó településenként eltérhet, de nem haladhatja meg a 2 %-ot, így érdemes már most informálódni az önkormányzatoknál. Az iparűzési adót minden évben május 31-ig kell megfizetni.
Nézzünk egy kicsit a számok mögé főállás esetén
Egy 10 000 000 Forintos forgalmat lebonyolító webshop a következő konkrét kiadásokkal számolhat főállás esetén a garantált bérminimumot alapul véve:
- Költséghányad 90%
- Költség: 9 000 000 Ft
- Jövedelem: 1 000 000 Ft
- Adómentes rész: 1 200 000 Ft
- TB alap: 3 120 000 Ft
Fizetendők:
- SZJA: 0 Ft, hiszen a jövedelem nem éri el az 1 200 000 Forintot
- TB 577 200 Ft
- Szocho: 451 230 Ft
Összesen kifizetendő éves szinten: 1 028 430 Ft, azaz, ha eddig katásként 50 000 Ft-ot fizettünk havonta, akkor az éves szinten 600 000 Ft volt és így az új adózás szerint közel a kétszeresét kell majd befizetni!
Egy 15 000 000 Forintos forgalmat lebonyolító webshop a következő konkrét kiadásokkal számolhat főállás esetén a garantált bérminimumot alapul véve:
- Költséghányad 90%
- Költség: 13 500 000 Ft
- Jövedelem: 1 500 000 Ft
- Adómentes rész: 1 200 000 Ft
- TB alap: 3 120 000 Ft
Fizetendők:
- SZJA: 45 000 Ft, mert a jövedelem meghaladja az 1 200 000 Forintot
- TB 577 200 Ft
- Szocho: 451 230 Ft
Összesen kifizetendő éves szinten: 1 073 430 Ft.
Láthatjuk, hogy 5 millió Forintos bevétel különbözet esetén az éves befizetendő adókülönbözet csupán körülbelül 50 000 Forint. Az 50 milliós forgalmat nem vezetjük le, de ott a főállású átalányadózó éves kiadása 2 145 000 Forint lesz. webáruház készítés
